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Travaux Comptables de Fin d’Exercice

MES EPREUVES PROFIL
REPUBLIQUE DU CAMEROUN         Paix – Travail – Patrie               ——–         MINESEC /DECC               ——– CAP STT Spécialité : Employé des Services Comptables Session      : 2018 Durée           : 2h30 Coefficient   : 4

Travaux Comptables de Fin d’Exercice

Candidat au CAP « Employé des Services Comptables », le jury désireux de tester vos connaissances en « Travaux Comptables de Fin d’Exercice » met à votre disposition trois dossiers indépendantes à traiter.

DOSSIER 1 : TABLEAU D’AMORTISSEMENT (PATOU ET FILS )                           / 11 PTS

Un matériel informatique acquis le 1er Janvier 2018 Fcfa est amorti suivant le système dégressif à taux décroissant pour une durée normale d’utilisation de 9 ans ; le troisième amortissement est de 280 000 Fcfa.

Travail à faire n° 1 :

1.1.Déterminer la valeur d’origine du matériel informatique2 pts
1.2.Présenter le tableau d’amortissement en annexe 1 (à rendre avec la copie).9 pts

DOSSIER 2: REGULARISATIONS DIVERSES (FIFI ET FILS)                 / 30 PTS

Les informations ci –dessous sont mises à votre disposition pour les travaux d’inventaire relatifs à la session 2017 :

  • Le client ATANGANA, débiteur de 1 200 000 Fcfa est en faillite : des renseignements obtenus sur sa situation donnent à penser que l’entreprise ne récupèrera pas plus de 450 000 Fcfa ;
  • Le client TIKI débiteur de 180 000 Fcfa est en faillite depuis Août 2017 ; son bilan se résume ainsi :
  • Actif : valeur de réalisation des biens : 6 000 000 Fcfa ;
  • Passif :
    • Créanciers privilégiés (salariés, fisc) : 4 000 000 Fcfa ;
    • Autres créanciers (dont l’entreprise «FIFI ET FILS », 8 000 000 Fcfa. 
  • Une livraison tardive au client BOLLO a amené ce dernier à intenter un procès à l’entreprise : il faut prévoir à l’encontre de l’entreprise  une indemnité de 500 000 Fcfa et 100 000 Fcfa de frais de justice ;
  • Le 28 Décembre, l’entreprise «FIFI ET FILS » a retourné à son fournisseur diverses marchandises facturées 1 800 000 Fcfa HT ; la facture d’Avoir n’a pas été encore recue le 31 Décembre ;
  • La facture d’achat de 650 000 Fcfa HT a été enregistrée le 30 Décembre. ; les marchandises correspondantes n’ont pas encore été livrées ;
  • Une ristourne de 1% sur le chiffre d’affaires traitées avec le fournisseur UNIPRIX doit être obtenue ; le chiffre d’affaires est d’environ 6 850 000 Fcfa HT ;
  • On évalue à 120 000 Fcfa HT et 40 000 Fcfa HT les notes d’électricité et d’eau du mois de Décembre 2018 ;
  • le pointage des emballages permet de considérer comme vendues 100 caisses consignées 1 000 Fcfa HT l’une. L’entreprise décide par ailleurs de conserver des emballages consignés 80 000 Fcfa HT par le fournisseur KOKO et constate comme totalement hors d’usage des emballages qui avaient été consignés 28 000 Fcfa HT ;

N.B. : l’entreprise «  FIFI ET FILS »  relève du régime du réel en matière de TVA.

Travail à faire n° 2 :

2.1. Passer au journal de l’entreprise ERICA les écritures de  régularisation au                 31 Décembre 2017 (annexe 4 à rendre avec la copie).           pts

DOSSIER 3: SYSTEME MINIMAL DE TRESORERIE (PATOU ET FILS)          / 30 PTS

Les Ets « PATOU ET FILS » avec un chiffre d’affaires annuel de moins de 30 000 000 F CFA exercent dans le commerce général et relèvent du Système Minimal de Trésorerie. Au cours du mois de Janvier 2018, elle a réalisé les opérations suivantes :

05 Janvier 2018 Achat des marchandises, règlement en espèces            850 000
06 Janvier 2018 :Vente des marchandises en espèces950 000
11 Janvier 2018 :Paiement de la patente en espèces180 000
15 Janvier 2018 :Annonce publicitaire payée par caisse143 100
20 Janvier 2018 :Réglé en espèces la facture d’électricité reçue ce jour47 700
23 Janvier 2018 :Vente des marchandises en espèces885 000
24 Janvier 2018 :Achats des marchandises, règlement en espèces            596 250

Travail à faire n° 3 :

3.1.Présenter le journal de caisse sachant que le solde initial était de 885 000 Fcfa le 1er Janvier 2018 (à rendre 5 avec la copie)       15  pts
3.2.Présenter le compte de résultat en annexe 6 (à rendre avec la copie)                  15 pts


Feuille réponse à rendre avec la copie

Annexe1 : PLAN D’AMORTISSEMENT DU MATERIEL INDUSTRIEL

AnnéesBase à amortirTauxAnnuitéCumul des amortissementsValeur Comptable Nette  en fin d’exercice
      
      
      
      
      
      
      
      
      

Annexe 4 : journal

                                                           
                                                           

Feuille réponse à rendre avec la copie

Compte de résultat

RubriquesNoteMontants
Exercice…………Exercice ………….
Recettes sur ventes ou prestations de services4  
Autres recettes sur activités4  
TOTAL DES RECETTES SUR PRODUITSA  
Dépenses sur achats4  
Dépenses sur loyers4  
Dépenses sur salaires4  
Dépenses sur impôts et taxes4  
Charges d’intérêts   
Autres dépenses sur activités4  
TOTAL DES DEPENSES SUR CHARGESB  
SOLDE : Excédent (+) ou Insuffisance (-) de recettes (C=A-B)C  
    
Variations des stocks N/N-12  
Variations des créances N/ N-13  
Variations des dettes d’exploitation N/ N-1G  
DOTATIONS AMORTISSEMENTSF  
RESULTAT  DE L’EXERCICEG  


Feuille réponse à rendre avec la copie

Annexe 5 : journal de caisse

DatesLibellésRecettesDépensesSoldeVentilation recettesVentilation  Dépenses
VentesAutresMatériel et mobilierAchats de marchandisesAchat matières et fournituresAutres
           
           
           
           
           
           
           
           

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MINESEC : EPREUVE SVT, SUJET N°2 Tle D 2016

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